Sanasto
DAC8:n ja CARF:n sanasto
DAC8:n ja CARF:n sanasto, joka määrittelee termit DAC, CASP, RCASP, CRS, FATCA, MiCA, AEOI, toimivaltainen viranomainen, verotuksellinen kotipaikka, raportoitavat käyttäjät ja muut kryptoverotuksen raportoinnin käsitteet.
Päivitetty
Tämä sanasto määrittelee DAC8:n, CARF:n ja kryptovarojen verotuksellisen raportoinnin keskeiset termit. Jokainen kohta on termi, jota seuraa sen määritelmä.
DAC
DAC on direktiivi 2011/16/EU verotuksen alan hallinnollisesta yhteistyöstä. Se on oikeusperusta veroviranomaisten väliselle automaattiselle tietojenvaihdolle Euroopan unionissa. Sitä on muutettu peräkkäin DAC1:stä DAC8:aan, ja jokainen uudistus on laajentanut vaihdettavien tietojen alaa (rahoitustilit, ennakkoratkaisut, siirtohinnoittelu, digitaaliset alustat ja lopulta kryptovarat). DAC8 on kahdeksas muutos.
DAC8
DAC8 on direktiivi (EU) 2023/2226, Euroopan unionin hallinnollisen yhteistyön direktiivin kahdeksas muutos. Se laajentaa automaattisen tietojenvaihdon koskemaan raportoitavia kryptovaraliiketoimia.
CARF
CARF tarkoittaa Crypto-Asset Reporting Frameworkia. Se on OECD:n maailmanlaajuinen standardi raportoitavia kryptovaraliiketoimia koskevan verotustiedon automaattiselle vaihdolle osallistuvien lainkäyttöalueiden välillä.
Crypto-Asset Reporting Framework
Crypto-Asset Reporting Framework on CARF:n täydellinen nimi. Se määrittelee raportoivat palveluntarjoajat, käyttäjät, liiketoimet ja tietokentät, joita osallistuvat veroviranomaiset käyttävät kryptovarojen raportoinnissa.
CASP
CASP tarkoittaa kryptovarapalveluntarjoajaa (crypto-asset service provider). EU:n käytännössä termi liittyy läheisesti MiCA-asetukseen, ja se voi kattaa pörssit, säilyttäjät, välittäjät, kaupankäyntialustat ja muut kryptopalveluntarjoajat.
RCASP
RCASP tarkoittaa raportoivaa kryptovarapalveluntarjoajaa (reporting crypto-asset service provider). Sillä tarkoitetaan palveluntarjoajaa, jonka on kerättävä asiakkaan tuntemista koskevat tiedot ja raportoitava kryptovaraliiketoimien tiedot DAC8:n, CARF:n tai niihin liittyvän täytäntöönpanolain nojalla.
PSAN
PSAN tarkoittaa “prestataire de services sur actifs numériques” eli digitaalisten varojen palveluntarjoajaa. Se on ranskankielinen termi, jota käytettiin historiallisesti digitaalisten varojen palveluntarjoajista ennen täysimittaisen MiCA-CASP-kehyksen käyttöönottoa.
MiCA
MiCA on asetus (EU) 2023/1114 kryptovarojen markkinoista. DAC8 käyttää käsitteitä, jotka on sovitettu yhteen MiCA:n kanssa, jotta verotuksellinen raportointi ja kryptomarkkinoiden sääntely nojaavat yhteensopivaan terminologiaan.
CRS
CRS tarkoittaa yhteistä tietojenvaihtostandardia (Common Reporting Standard). Se on OECD:n kehys rahoitustilitietojen automaattiselle vaihdolle. CARF laajentaa vastaavan verotuksellisen läpinäkyvyyden logiikan kryptovaroihin.
FATCA
FATCA on Yhdysvaltain Foreign Account Tax Compliance Act. Se on Yhdysvaltain henkilöiden ulkomailla pitämien rahoitustilien verotuksellisen raportoinnin järjestelmä, jota verrataan usein CRS:ään ja CARF:ään.
AEOI
AEOI tarkoittaa automaattista tietojenvaihtoa (automatic exchange of information). Sillä kuvataan järjestelmiä, joissa verotuksellisesti merkitykselliset tiedot raportoidaan yhdelle viranomaiselle ja vaihdetaan sen jälkeen automaattisesti muiden veroviranomaisten kanssa.
Toimivaltainen viranomainen
Toimivaltainen viranomainen on hallinto, jonka kukin lainkäyttöalue on nimennyt keräämään raportoituja tietoja ja vaihtamaan niitä muiden osallistuvien lainkäyttöalueiden viranomaisten kanssa. DAC8:n, CARF:n, CRS:n tai FATCA:n nojalla ilmoitetut tiedot kulkevat toimivaltaisten viranomaisten välillä.
Verotuksellinen kotipaikka
Verotuksellinen kotipaikka on lainkäyttöalue, jossa henkilön katsotaan olevan verovelvollinen. DAC8:n ja CARF:n mukaan se määrittää, kuka käyttäjä on raportoitava ja mille viranomaiselle hänen tietonsa lähetetään. Raportoiva palveluntarjoaja määrittää sen itseilmoituksen ja käytettävissään olevien tietojen perusteella.
Raportoitava käyttäjä
Raportoitava käyttäjä on asiakas tai käyttäjä, jonka verotuksellinen kotipaikka ja toiminta asettavat hänet DAC8:n, CARF:n tai kansallisen täytäntöönpanolain soveltamisalaan.
Raportoitava liiketoimi
Raportoitava liiketoimi on kryptovaraliiketoimi, joka on sisällytettävä vuotuiseen raportointiin. Tähän voi kuulua krypto-fiat-vaihtoja, krypto-krypto-vaihtoja, siirtoja ja tiettyjä maksuliiketoimia.
Asiakkaan tunteminen (due diligence)
Asiakkaan tunteminen viittaa menettelyihin, joita raportoivan palveluntarjoajan on sovellettava tunnistaakseen raportoitavat käyttäjät, kerätäkseen ja tarkistaakseen näiden itseilmoituksen sekä määrittääkseen näiden verotuksellisen kotipaikan. Se on toimivaltaisille viranomaisille lähetettävien tietojen luotettavuuden perusta.
Itseilmoitus
Itseilmoitus on menettely, jossa käyttäjä antaa verotuksellista kotipaikkaa ja tunnistamista koskevat tiedot raportoivalle palveluntarjoajalle. Palveluntarjoajien on arvioitava, ovatko tiedot kohtuullisia sovellettavien sääntöjen mukaan.
Lompakko-osoite
Lompakko-osoite on julkinen lohkoketjutunniste, jota käytetään kryptovarojen vastaanottamiseen tai lähettämiseen. Kun se yhdistetään siviilihenkilöllisyyteen, se voi paljastaa julkisen liiketoimihistorian ja luoda riskejä, joita tavalliset pankkitilitunnisteet eivät luo.
Hajautetun tilikirjan osoite
Hajautetun tilikirjan osoite on lohkoketjun tai vastaavan tilikirjan osoite. DAC8:n ja CARF:n mukainen raportointi koskee liiketoimia ja siirtoja pikemminkin kuin itse osoitteita.