Maailmanlaajuinen CARF
CARF-raportointivaatimukset
Raportoitavat palveluntarjoajat, käyttäjät, tapahtumat ja tiedot OECD:n Crypto-Asset Reporting Frameworkin nojalla.
Päivitetty
Lyhyt vastaus
CARF edellyttää, että raportoivat kryptovarapalveluntarjoajat keräävät asiakkaan tuntemisvelvollisuuden mukaisia tietoja raportoitavista käyttäjistä ja raportoivat katetut kryptovarallisuustapahtumat kotimaan veroviranomaiselleen. Veroviranomaiset voivat sitten vaihtaa tiedot osallistuvien lainkäyttöalueiden kanssa, joissa käyttäjä on verotuksellisesti asuva.
CARF ei pysähdy vain kryptotilin olemassaolon merkitsemiseen. Se järjestää jäsennellyn tiedonkeruun käyttäjistä, heidän verotuksellisesta asuinpaikastaan ja tapahtumistaan.
CARF on maailmanlaajuinen raportointimalli. DAC8 on Euroopan unionin oikeudellinen toteutuspolku samankaltaiselle kryptoverotuksen raportointiarkkitehtuurille.
Keskeiset faktat
| Kysymys | Vastaus |
|---|---|
| Kuka raportoi? | Raportoivat kryptovarapalveluntarjoajat täytäntöönpanevan lainkäyttöalueen sääntöjen mukaisesti |
| Kuka on raportoitava? | Käyttäjät, joiden verotuksellinen asuinpaikka tai asema tekee heistä raportoitavia CARF:n nojalla |
| Mitä raportoidaan? | Identiteetti (nimi, osoite, syntymäaika), verotuksellinen asuinpaikka, verotunnisteet, kryptovaratyypit, arvot, yksiköt, tapahtumat ja siirrot |
| Minne tiedot kulkevat? | Palveluntarjoajalta kotimaan veroviranomaiselle, sitten tarvittaessa kumppaniveroviranomaisille |
| Miksi tämä on tärkeää | CARF muuttaa kryptoraportoinnin maailmanlaajuiseksi automaattiseksi vaihtoverkoksi |
Tapahtumat
CARF voi kattaa kryptovarojen ja fiat-valuutan väliset vaihdot, kryptovarojen väliset vaihdot, kryptovarojen siirrot ja tietyt vähittäismaksutapahtumat.
Palveluntarjoajat
Raportointivelvollisuus koskee palveluntarjoajia, jotka toteuttavat raportoitavia tapahtumia. Tarkka kansallinen täytäntöönpano voi vaihdella, mutta ydinmalli on, että palveluntarjoajista tulee ensimmäinen verotuksellisen asuinpaikan ja tapahtumatietojen keräyspiste.
Kerätyt tiedot
Raportoivien palveluntarjoajien on kerättävä tietoja, jotka tunnistavat käyttäjän ja hänen verotuksellisen asuinpaikkansa. Tapauksesta riippuen tähän voi kuulua nimi, osoite, syntymäaika, verotuksellinen asuinpaikka ja verotunniste. Nämä tunnistetiedot määrittävät, mitkä veroviranomaiset saavat tiedon.
Raportoituihin tietoihin voi kuulua myös tapahtumatyyppi, kryptovaratyyppi, yksiköiden määrä, kokonaisarvo, hankinnat, luovutukset ja siirrot.
Siirrot ja lompakot
Siirrot ovat erityisen arkaluontoisia, koska ne voivat yhdistää käyttäjän ketjun sisäiseen toimintaan. Vaikka standardi pyrkii koostamaan tietyt tiedot, raportointi voi luoda korrelaatiopisteitä identiteetin, rahavirtojen ja taloudellisen arvon välille.
Miksi nämä tiedot ovat erilaisia
Pankkitietopiste on yleensä lukittuna suljettuun järjestelmään. Lohkoketjuosoite tai siirto voi avautua julkiseen historiaan tai analysoitavaan tapahtumagraafiin.
CARF-riski syntyy siksi yhdistelmästä: siviili-identiteetti, verotuksellinen asuinpaikka, kryptotoiminta, taloudellinen arvo ja kansainvälinen jakaminen.
Vaihto viranomaisten välillä
CARF ei ole pelkkä kansallinen raportointisääntö. Sen tarkoitus on rajat ylittävä automaattinen vaihto. Palveluntarjoaja raportoi paikallisesti, ja paikallinen viranomainen vaihtaa tiedot muiden osallistuvien lainkäyttöalueiden kanssa, kun käyttäjä on siellä raportoitava.
Siksi CARF-maiden luettelo on tärkeä: jokainen lisäosallistuva lainkäyttöalue laajentaa mahdollista raportointiverkkoa.
Riski
CARF:n maailmanlaajuinen luonne luo saman ydinriskin kuin DAC8: arkaluontoinen kryptodata liikkuu hallinnollisten verkostojen välillä ja siitä tulee vaikeampaa käyttäjien hallita.
Bull Bitcoinin kanta
Bull Bitcoin vastustaa CARF:ia samasta syystä kuin se vastustaa DAC8:aa: massamittainen automaattinen raportointi luo maailmanlaajuisen kryptodatan hunajapurkin. Kansainvälistä yhteistyötä pitäisi olla olemassa, mutta sen pitäisi olla kohdennettua ja perusteltua sen sijaan, että tavallisten käyttäjien oletusarvoinen valvonta normalisoidaan.