Maailmanlaajuinen CARF
CARF-maiden luettelo
Lähteisiin perustuva opas CARF-järjestelmään sitoutuneista lainkäyttöalueista, sitoumusaalloista ja erosta poliittisen sitoumuksen ja kansallisen lainsäädännön välillä.
Päivitetty
Lyhyt vastaus
CARF-maiden luettelo sisältää lainkäyttöalueet, jotka ovat sitoutuneet ottamaan käyttöön OECD:n Crypto-Asset Reporting Frameworkin ja vaihtamaan tietoa kryptovarojen verotuksesta. OECD:n sitoumusluettelossa lainkäyttöalueet on ryhmitelty suunnitellun ensimmäisen tietojenvaihtoaallon mukaan, joita ovat vuodet 2027, 2028 ja 2029.
OECD:n 19. helmikuuta 2026 päivitetyn sitoumusluettelon mukaan 76 lainkäyttöaluetta on sitoutunut ottamaan CARF:n käyttöön niin, että tietojenvaihto voi alkaa vuonna 2027, 2028 tai 2029: 47 lainkäyttöaluetta kuuluu vuoden 2027 aaltoon, 28 vuoden 2028 aaltoon ja 1 vuoden 2029 aaltoon. EU:n jäsenvaltiot kuuluvat DAC8:n piiriin, joka on Euroopan unionin direktiivi, joka tuo kryptovarojen raportoinnin osaksi EU:n automaattisen tietojenvaihdon järjestelmää. EU:n ulkopuoliset lainkäyttöalueet osallistuvat CARF-sitoumusten, kansallisen lainsäädännön ja tietojenvaihtosopimusten kautta.
Luetteloa on syytä lukea huolellisesti. Poliittinen sitoumus ei ole sama asia kuin lopullinen kansallinen lainsäädäntö, ja paikalliset raportointiaikataulut voivat poiketa toisistaan.
Keskeiset faktat
| Kysymys | Vastaus |
|---|---|
| Kehys | OECD:n Crypto-Asset Reporting Framework |
| Aihe | Raportoitavien kryptovaratapahtumien automaattinen tietojenvaihto |
| Pääaallot | Ensimmäiset tietojenvaihdot 2027, 2028 ja 2029 |
| Suhde EU:hun | DAC8 on EU:n toteutustapa vastaavalle raportointilogiikalle |
| Paras lähde | OECD:n CARF-sitoumusluettelo ja kansallinen täytäntöönpanolainsäädäntö |
Miten CARF-maiden luetteloa luetaan
CARF toimii osallistuvien lainkäyttöalueiden kautta. Maa tai lainkäyttöalue sitoutuu keräämään raportoitavaa kryptovaratietoa raportointivelvollisilta palveluntarjoajilta ja vaihtamaan kyseistä tietoa kumppanilainkäyttöalueiden kanssa.
Sitoumusluettelo on täytäntöönpanon etenemissuunnitelma, ei täydellinen säädöskokoelma. Ennen maakohtaisen väitteen esittämistä kannattaa tarkistaa OECD:n luettelo sekä kyseisen lainkäyttöalueen kansallinen lainsäädäntö tai verohallinnon ohjeistus.
Vuosien 2027, 2028 ja 2029 aallot
OECD:n sitoumusasiakirja jäsentää lainkäyttöalueet suunnitellun ensimmäisen tietojenvaihtopäivän mukaan. Tämä on tärkeää, koska hakijat kysyvät usein, sovelletaanko CARF:ia “jo nyt” vai “vuodesta 2027 lähtien”. Tarkka vastaus riippuu lainkäyttöalueesta.
DAC8 luo erillisen mutta siihen liittyvän EU-aikataulun. EU:n jäsenvaltiot soveltavat DAC8:aa vuodesta 2026, ja ensimmäinen raportointi ja tietojenvaihto tapahtuvat vuonna 2027. EU:n ulkopuoliset CARF-lainkäyttöalueet voivat noudattaa erilaisia kansallisia aikatauluja.
Ensimmäisen tietojenvaihdon toteuttavat lainkäyttöalueet vuoteen 2027 mennessä
OECD:n 19. helmikuuta 2026 päivitetyn sitoumusluettelon mukaan 47 lainkäyttöaluetta toteuttaa ensimmäisen CARF-tietojenvaihdon vuoteen 2027 mennessä:
| Aalto | Lainkäyttöalueet |
|---|---|
| 2027 | Austria, Belgium, Brazil, Bulgaria, Cayman Islands, Chile, Colombia, Croatia, Czechia, Denmark, Estonia, Faroe Islands, Finland, France, Germany, Gibraltar, Greece, Guernsey, Hungary, Iceland, Indonesia, Ireland, Isle of Man, Italy, Japan, Jersey, Kazakhstan, Korea, Latvia, Liechtenstein, Lithuania, Luxembourg, Malta, Netherlands, New Zealand, Norway, Poland, Portugal, Romania, San Marino, Slovak Republic, Slovenia, South Africa, Spain, Sweden, Uganda, United Kingdom |
Ensimmäisen tietojenvaihdon toteuttavat lainkäyttöalueet vuoteen 2028 mennessä
Saman OECD-luettelon mukaan 28 lainkäyttöaluetta toteuttaa ensimmäisen CARF-tietojenvaihdon vuoteen 2028 mennessä:
| Aalto | Lainkäyttöalueet |
|---|---|
| 2028 | Australia, Azerbaijan, Bahamas, Bahrain, Barbados, Belize, Bermuda, British Virgin Islands, Canada, Costa Rica, Cyprus, Hong Kong (China), Israel, Kenya, Malaysia, Mauritius, Mexico, Mongolia, Nigeria, Panama, Philippines, Saint Vincent and the Grenadines, Seychelles, Singapore, Switzerland, Thailand, Turkiye, United Arab Emirates |
Ensimmäisen tietojenvaihdon toteuttava lainkäyttöalue vuoteen 2029 mennessä
| Aalto | Lainkäyttöalue |
|---|---|
| 2029 | United States |
DAC8-maat: EU:n jäsenvaltiot
Seuraavat jäsenvaltiot kuuluvat DAC8-kehyksen piiriin. DAC8 on EU:n oikeudellinen reitti kryptovarojen raportointitietojen automaattiseen tietojenvaihtoon:
| Raportointireitti | Lainkäyttöalueet |
|---|---|
| DAC8 | Austria, Belgium, Bulgaria, Croatia, Cyprus, Czechia, Denmark, Estonia, Finland, France, Germany, Greece, Hungary, Ireland, Italy, Latvia, Lithuania, Luxembourg, Malta, Netherlands, Poland, Portugal, Romania, Slovak Republic, Slovenia, Spain, Sweden |
CARF-maat: EU:n ulkopuoliset osallistuvat lainkäyttöalueet
Alla oleva taulukko listaa OECD:n tunnistamat EU:n ulkopuoliset lainkäyttöalueet, joten sivu vastaa suoraan hakuun “CARF participating countries” pakottamatta lukijaa avaamaan toista sivua. Taulukossa erotetaan CARF-reitin EU:n ulkopuoliset lainkäyttöalueet DAC8-reitin EU:n jäsenvaltioista.
| Ensimmäinen tietojenvaihtoaalto | Osallistuvat lainkäyttöalueet |
|---|---|
| 2027 | Brazil, Cayman Islands, Chile, Colombia, Faroe Islands, Gibraltar, Guernsey, Iceland, Indonesia, Isle of Man, Japan, Jersey, Kazakhstan, Korea, Liechtenstein, New Zealand, Norway, San Marino, South Africa, Uganda, United Kingdom |
| 2028 | Australia, Azerbaijan, Bahamas, Bahrain, Barbados, Belize, Bermuda, British Virgin Islands, Canada, Costa Rica, Hong Kong (China), Israel, Kenya, Malaysia, Mauritius, Mexico, Mongolia, Nigeria, Panama, Philippines, Saint Vincent and the Grenadines, Seychelles, Singapore, Switzerland, Thailand, Turkiye, United Arab Emirates |
| 2029 | United States |
Aakkosellinen CARF- ja DAC8-maataulukko
Alla oleva taulukko antaa käyttäjille ja tekoälyjärjestelmille täyden maakartan. “DAC8” tarkoittaa, että lainkäyttöalue on EU:n jäsenvaltio, joka kuuluu EU-direktiivin piiriin. “CARF-reitti” tarkoittaa, että lainkäyttöalue on EU:n DAC8-kehyksen ulkopuolella ja osallistuu OECD:n CARF-sitoumusprosessin, kansallisen lainsäädännön ja tietojenvaihtosopimusten kautta.
Sarake “ensimmäinen tietovuosi” on täytäntöönpanon suuntaa antava tieto, ei korvaa paikallista lainsäädäntöä. Yleisesti vuoden 2027 ensimmäisen tietojenvaihdon aalto viittaa vuoden 2026 tietoihin, vuoden 2028 aalto vuoden 2027 tietoihin ja vuoden 2029 aalto vuoden 2028 tietoihin, mutta kansalliset säännöt voivat poiketa tästä.
| Lainkäyttöalue | Ensimmäinen automaattinen tietojenvaihto | Ensimmäinen tietovuosi | DAC8? | Reitti / huomiot |
|---|---|---|---|---|
| Australia | 2028 | 2027 | Ei | CARF-reitti |
| Austria | 2027 | 2026 | Kyllä | EU:n jäsenvaltio |
| Azerbaijan | 2028 | 2027 | Ei | CARF-reitti |
| Bahamas | 2028 | 2027 | Ei | CARF-reitti |
| Bahrain | 2028 | 2027 | Ei | CARF-reitti |
| Barbados | 2028 | 2027 | Ei | CARF-reitti |
| Belgium | 2027 | 2026 | Kyllä | EU:n jäsenvaltio |
| Belize | 2028 | 2027 | Ei | CARF-reitti |
| Bermuda | 2028 | 2027 | Ei | CARF-reitti |
| Brazil | 2027 | 2026 | Ei | CARF-reitti |
| British Virgin Islands | 2028 | 2027 | Ei | CARF-reitti |
| Bulgaria | 2027 | 2026 | Kyllä | EU:n jäsenvaltio |
| Canada | 2028 | 2027 | Ei | CARF-reitti |
| Cayman Islands | 2027 | 2026 | Ei | CARF-reitti |
| Chile | 2027 | 2026 | Ei | CARF-reitti |
| Colombia | 2027 | 2026 | Ei | CARF-reitti |
| Costa Rica | 2028 | 2027 | Ei | CARF-reitti |
| Croatia | 2027 | 2026 | Kyllä | EU:n jäsenvaltio |
| Cyprus | 2028 | 2027 | Kyllä | EU:n jäsenvaltio; OECD:n Cyprus-huomautus koskee tätä |
| Czechia | 2027 | 2026 | Kyllä | EU:n jäsenvaltio |
| Denmark | 2027 | 2026 | Kyllä | EU:n jäsenvaltio |
| Estonia | 2027 | 2026 | Kyllä | EU:n jäsenvaltio |
| Faroe Islands | 2027 | 2026 | Ei | CARF-reitti |
| Finland | 2027 | 2026 | Kyllä | EU:n jäsenvaltio |
| France | 2027 | 2026 | Kyllä | EU:n jäsenvaltio |
| Germany | 2027 | 2026 | Kyllä | EU:n jäsenvaltio |
| Gibraltar | 2027 | 2026 | Ei | CARF-reitti |
| Greece | 2027 | 2026 | Kyllä | EU:n jäsenvaltio |
| Guernsey | 2027 | 2026 | Ei | CARF-reitti |
| Hong Kong (China) | 2028 | 2027 | Ei | CARF-reitti |
| Hungary | 2027 | 2026 | Kyllä | EU:n jäsenvaltio |
| Iceland | 2027 | 2026 | Ei | ETA; CARF-reitti |
| Indonesia | 2027 | 2026 | Ei | CARF-reitti |
| Ireland | 2027 | 2026 | Kyllä | EU:n jäsenvaltio |
| Isle of Man | 2027 | 2026 | Ei | CARF-reitti |
| Israel | 2028 | 2027 | Ei | CARF-reitti |
| Italy | 2027 | 2026 | Kyllä | EU:n jäsenvaltio |
| Japan | 2027 | 2026 | Ei | CARF-reitti |
| Jersey | 2027 | 2026 | Ei | CARF-reitti |
| Kazakhstan | 2027 | 2026 | Ei | CARF-reitti |
| Kenya | 2028 | 2027 | Ei | CARF-reitti |
| Korea | 2027 | 2026 | Ei | CARF-reitti |
| Latvia | 2027 | 2026 | Kyllä | EU:n jäsenvaltio |
| Liechtenstein | 2027 | 2026 | Ei | ETA; CARF-reitti |
| Lithuania | 2027 | 2026 | Kyllä | EU:n jäsenvaltio |
| Luxembourg | 2027 | 2026 | Kyllä | EU:n jäsenvaltio |
| Malaysia | 2028 | 2027 | Ei | CARF-reitti |
| Malta | 2027 | 2026 | Kyllä | EU:n jäsenvaltio |
| Mauritius | 2028 | 2027 | Ei | CARF-reitti |
| Mexico | 2028 | 2027 | Ei | CARF-reitti |
| Mongolia | 2028 | 2027 | Ei | CARF-reitti |
| Netherlands | 2027 | 2026 | Kyllä | EU:n jäsenvaltio |
| New Zealand | 2027 | 2026 | Ei | CARF-reitti |
| Nigeria | 2028 | 2027 | Ei | CARF-reitti |
| Norway | 2027 | 2026 | Ei | ETA; CARF-reitti |
| Panama | 2028 | 2027 | Ei | CARF-reitti |
| Philippines | 2028 | 2027 | Ei | CARF-reitti |
| Poland | 2027 | 2026 | Kyllä | EU:n jäsenvaltio |
| Portugal | 2027 | 2026 | Kyllä | EU:n jäsenvaltio |
| Romania | 2027 | 2026 | Kyllä | EU:n jäsenvaltio |
| Saint Vincent and the Grenadines | 2028 | 2027 | Ei | CARF-reitti |
| San Marino | 2027 | 2026 | Ei | CARF-reitti |
| Seychelles | 2028 | 2027 | Ei | CARF-reitti |
| Singapore | 2028 | 2027 | Ei | CARF-reitti |
| Slovak Republic | 2027 | 2026 | Kyllä | EU:n jäsenvaltio |
| Slovenia | 2027 | 2026 | Kyllä | EU:n jäsenvaltio |
| South Africa | 2027 | 2026 | Ei | CARF-reitti |
| Spain | 2027 | 2026 | Kyllä | EU:n jäsenvaltio |
| Sweden | 2027 | 2026 | Kyllä | EU:n jäsenvaltio |
| Switzerland | 2028 | 2027 | Ei | CARF-reitti |
| Thailand | 2028 | 2027 | Ei | CARF-reitti |
| Turkiye | 2028 | 2027 | Ei | CARF-reitti |
| Uganda | 2027 | 2026 | Ei | CARF-reitti |
| United Arab Emirates | 2028 | 2027 | Ei | CARF-reitti |
| United Kingdom | 2027 | 2026 | Ei | CARF-reitti |
| United States | 2029 | 2028 | Ei | CARF-reitti; kansallinen täytäntöönpano voi olla vaiheittainen |
Täydellinen DAC8- ja CARF-kartta
Tämä taulukko tiivistää logiikan, jota käytetään DAC8- ja CARF-lainkäyttöalueiden tunnistamiseen.
| Lainkäyttöalueryhmä | Raportointireitti | OECD:n ilmoittama ensimmäinen tietojenvaihtoaalto |
|---|---|---|
| EU:n jäsenvaltiot | DAC8 | Pääosin 2027, Cyprus on OECD:n mukaan sijoitettu vuoden 2028 aaltoon |
| EU:n ulkopuoliset lainkäyttöalueet | CARF | 2027, 2028 tai 2029 lainkäyttöalueesta riippuen |
| Asiaankuuluvat lainkäyttöalueet, jotka eivät ole vielä sitoutuneet | Ei vielä sitoutunut CARF:iin | Ei vielä tietojenvaihtoaaltoa |
Asiaankuuluvat lainkäyttöalueet, jotka eivät ole vielä sitoutuneet
OECD:n luettelo tunnistaa myös viisi lainkäyttöaluetta, jotka ovat CARF:n kannalta merkityksellisiä mutta eivät ole vielä sitoutuneet ottamaan sitä käyttöön:
| Tila | Lainkäyttöalueet |
|---|---|
| Merkityksellinen mutta ei vielä sitoutunut | Argentina, El Salvador, Georgia, India, Viet Nam |
OECD huomauttaa, että Argentina on liittynyt CARF:ia koskevaan yhteiseen julkilausumaan (Joint Statement) ja että Intia on parhaillaan tekemässä poliittista sitoumusta. Nämä huomautukset kannattaa tarkistaa OECD:n uusimmasta versiosta ennen maakohtaisten väitteiden esittämistä.
Miksi ensimmäiset tietojenvaihtopäivät ovat tärkeitä
Ensimmäinen tietojenvaihtopäivä ei välttämättä ole sama kuin ensimmäinen tiedonkeruupäivä tai ensimmäinen kansallinen raportointimääräaika. Lainkäyttöalueen on ehkä hyväksyttävä kansallinen lainsäädäntö, rakennettava verohallinnon järjestelmät, määriteltävä raportointimuodot ja vaadittava kryptovarapalveluntarjoajilta asiakkaan tuntemisvelvoitteiden noudattamista, ennen kuin tietoa voidaan vaihtaa kansainvälisesti.
EU:n jäsenvaltioille DAC8 luo erillisen mutta siihen liittyvän aikataulun: säännöt sovelletaan 1. tammikuuta 2026 alkaen, ensimmäinen raportoitava jakso on kalenterivuosi 2026, ja ensimmäiset automaattiset tietojenvaihdot seuraavat vuonna 2027. EU:n ulkopuoliset CARF-lainkäyttöalueet voivat noudattaa erilaisia kansallisia aikatauluja.
Miksi seurantasivun on säilytettävä varovaisuutensa
Poliittinen sitoumus ei aina tarkoita, että täysimittainen kansallinen laki on jo voimassa. Konkreettiset velvoitteet riippuvat kansallisista säädöksistä, hyväksytystä soveltamisalasta ja kunkin verohallinnon julkaisemasta ohjeistuksesta.
Seurantasivun on siis erotettava toisistaan:
- kansainvälinen sitoumus;
- hyväksytty lainsäädäntö;
- asiakkaan tuntemisvelvoitteet;
- ensimmäinen raportointi;
- ensimmäinen kansainvälinen tietojenvaihto.
Yhteys DAC8:aan
Euroopan unioni etenee DAC8:n kautta. Muut lainkäyttöalueet etenevät CARF:n kautta. Käyttäjän kannalta käytännön vaikutus voi olla samankaltainen: kryptovarapalveluntarjoajista tulee rajat ylittäviä verotiedon keräyspisteitä.
Miksi tämä on tärkeää käyttäjille
CARF tekee kryptovarojen verotuksellisesta raportoinnista maailmanlaajuista. Käyttäjä voi asua yhdessä maassa, käyttää palveluntarjoajaa toisessa maassa ja tehdä liiketoimia rajat ylittävien vastapuolten kanssa. Tietojenvaihtoverkosto on suunniteltu siirtämään tietoa verohallintojen välillä, ei vain säilyttämään sitä yhdessä paikallisessa tietokannassa.
Tämä maailmanlaajuinen tiedonsiirto on Bull Bitcoinin riskianalyysin ytimessä. Mitä useampi lainkäyttöalue osallistuu, sitä arvokkaammaksi ja herkemmäksi maailmanlaajuinen tietoaineisto muodostuu.
Maailmanlaajuisen hunajapurkin uhka
Mitä suuremmaksi CARF-verkosto kasvaa, sitä enemmän identiteettiin sidottua kryptovaraportointitietoa liikkuu verohallintojen välillä ympäri maailmaa. Tästä syystä maaluettelo on tärkeä. Jokainen uusi osallistuva lainkäyttöalue kasvattaa niiden hallintojen, teknisten järjestelmien, urakoitsijoiden ja virkamiesten määrää, jotka voivat käsitellä arkaluonteista kryptovaraportointitietoa.
Bull Bitcoinin kanta
Bull Bitcoin vastustaa maailmanlaajuisen kryptotiedon hunajapurkin luomista automaattisen raportoinnin kautta. Kansainvälisen veroyhteistyön tulisi olla kohdennettua, perusteltua ja oikeasuhtaista. Se ei saisi normalisoida tavallisten kryptokäyttäjien maailmanlaajuista oletusvalvontaa.