CARF globale
Obblighi di comunicazione del CARF
Fornitori, utenti, transazioni e dati dichiarabili nel Crypto-Asset Reporting Framework dell'OCSE.
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Risposta breve
Il CARF impone ai fornitori di servizi su cripto-attività tenuti alla comunicazione di raccogliere informazioni di due diligence sugli utenti dichiarabili e di comunicare le transazioni in cripto-attività interessate alla propria autorità fiscale nazionale. Le autorità fiscali possono poi scambiare tali informazioni con le giurisdizioni partecipanti in cui l’utente risiede fiscalmente.
Il CARF non si limita a segnalare l’esistenza di un conto in cripto-attività . Organizza la raccolta strutturata di informazioni su utenti, loro residenza fiscale e transazioni.
Il CARF è il modello globale di comunicazione. La DAC8 è il percorso di attuazione giuridica dell’Unione Europea per un’architettura di comunicazione fiscale delle cripto-attività analoga.
Fatti chiave
| Domanda | Risposta |
|---|---|
| Chi dichiara? | I fornitori di servizi su cripto-attività tenuti alla comunicazione secondo le regole della giurisdizione attuatrice |
| Chi è dichiarabile? | Gli utenti la cui residenza fiscale o il cui status li rende dichiarabili ai sensi del CARF |
| Cosa viene dichiarato? | Identità (nome, indirizzo, data di nascita), residenza fiscale, TIN, tipi di cripto-attività , valori, unità , transazioni e trasferimenti |
| Dove vanno i dati? | Dal fornitore all’autorità fiscale nazionale, poi alle autorità fiscali partner ove pertinente |
| Perché è importante | Il CARF trasforma la comunicazione crypto in una rete globale di scambio automatico |
Transazioni
Il CARF può coprire gli scambi tra cripto-attività e valuta fiat, gli scambi tra cripto-attività , i trasferimenti di cripto-attività e alcune transazioni di pagamento al dettaglio.
Fornitori
L’obbligo di comunicazione ricade sui fornitori di servizi che effettuano transazioni dichiarabili. L’attuazione nazionale esatta può variare, ma il modello di fondo prevede che i fornitori diventino il primo punto di raccolta per i dati di residenza fiscale e le transazioni.
Dati raccolti
I fornitori tenuti alla comunicazione devono raccogliere informazioni che identificano l’utente e la sua residenza fiscale. A seconda dei casi, ciò può includere nome, indirizzo, data di nascita, residenza fiscale e numero di identificazione fiscale. Questi dati identificativi determinano quali amministrazioni fiscali riceveranno le informazioni.
I dati dichiarati possono anche includere il tipo di transazione, il tipo di cripto-attività , il numero di unità , il valore totale, gli acquisti, le cessioni e i trasferimenti.
Trasferimenti e portafogli
I trasferimenti sono particolarmente sensibili perché possono collegare un utente a un’attività on-chain. Anche quando lo standard cerca di aggregare determinate informazioni, la comunicazione può creare punti di correlazione tra identità , flussi e valore economico.
Perché questi dati sono diversi
Un dato bancario è generalmente confinato all’interno di un sistema chiuso. Un indirizzo blockchain o un trasferimento può invece aprire su uno storico pubblico o su un grafo transazionale analizzabile.
Il rischio del CARF deriva quindi dalla combinazione: identità civile, residenza fiscale, attività in cripto, valore economico e condivisione internazionale.
Scambio tra autoritÃ
Il CARF non è semplicemente una regola di comunicazione nazionale. Il suo scopo è lo scambio automatico transfrontaliero. Un fornitore dichiara a livello locale, e l’autorità locale scambia le informazioni con le altre giurisdizioni partecipanti quando l’utente è dichiarabile in quei paesi.
Per questo l’elenco dei paesi CARF è importante: ogni giurisdizione partecipante aggiuntiva estende la potenziale rete di comunicazione.
Rischio
La natura globale del CARF crea lo stesso rischio di fondo della DAC8: i dati sensibili sulle cripto-attività si spostano attraverso reti amministrative e diventano più difficili da controllare per gli utenti.
Posizione di Bull Bitcoin
Bull Bitcoin si oppone al CARF per lo stesso motivo per cui si oppone alla DAC8: la comunicazione automatica di massa crea un’immensa banca dati crypto globale, un bersaglio ideale (honeypot). La cooperazione internazionale dovrebbe esistere, ma dovrebbe essere mirata e giustificata, invece di normalizzare la sorveglianza per impostazione predefinita degli utenti ordinari.