DAC8:n ymmärtäminen
Mitä tietoja DAC8 kerää?
Henkilöllisyys (nimi ja kotiosoite), verotuksellinen kotipaikka, transaktiot ja siirrot: DAC8-riskin keskiössä oleva data.
Päivitetty
Lyhyt vastaus
DAC8 voi kerätä ja raportoida henkilöllisyystietoja (nimi, kotiosoite, syntymäaika), verotuksellisen kotipaikan, verotunnistenumerot, transaktioluokat, kryptovaratyypit, arvot, siirrot, talletukset ja nostot, mukaan lukien liiketoimet, joilla ei ole verotuksellista merkitystä. Riski ei ole yksittäinen tietokenttä sinänsä. Riski on yhdistetty tietoaineisto: todellinen henkilö, olipa kyseessä luonnollinen henkilö tai oikeushenkilö, voidaan yhdistää kryptotoimintaan, joka saattaa viitata julkiseen lohkoketjuhistoriaan.
DAC8 ei pelkästään raportoi, että verovelvollinen omistaa kryptovaroja tai on käyttänyt kryptoalustaa. Se voi yhdistää siviilihenkilöllisyyden yksityiskohtaiseen kryptotoimintaan.
Keskeiset tiedot
| Tietoluokka | Esimerkkejä |
|---|---|
| Henkilöllisyys | Nimi, kotiosoite, syntymäaika; luonnollinen henkilö tai oikeushenkilö |
| Verotuksellinen asema | Verotuksellinen kotipaikka, verotunnistenumero (TIN) |
| Palveluntarjoajan tiedot | Raportoivan palveluntarjoajan hallussa oleva tili- tai käyttäjätieto |
| Transaktiotiedot | Hankinnat, luovutukset, kryptosta kryptoon -vaihdot, maksut, siirrot, talletukset, nostot, päivämäärät, bruttosummat, yksiköiden määrä ja transaktioiden lukumäärä |
| Kryptoon ja lohkoketjuun liittyvät tiedot | Kryptovaratyyppi, transaktioluokat, siirrot, arvot, yksiköiden määrä ja transaktioiden lukumäärä |
Henkilöllisyystiedot
Raportoivien palveluntarjoajien on tunnistettava kyseiset käyttäjät. Raportoitu tieto voi sisältää nimen, osoitteen, verotuksellisen kotipaikan, syntymäajan ja verotunnistenumeron. Näiden tietojen avulla hallinto voi yhdistää kryptotoiminnan tunnistettuun luonnolliseen henkilöön tai oikeushenkilöön.
Transaktiotiedot
Riskin ydin syntyy henkilöllisyyden yhdistämisestä transaktiotoimintaan. Raportoitu tieto voi sisältää hankinnat, luovutukset, kryptosta kryptoon -vaihdot, maksut, siirrot, nostot, talletukset, päivämäärät, bruttosummat, yksiköiden määrän ja transaktioiden lukumäärän, sekä kryptovaraluokat.
Kyse ei ole pelkästään verotettavien myyntivoittojen raportoinnista. Soveltamisala voi kattaa liikkeitä, jotka eivät itsessään ole verotettava tapahtuma.
Miksi kryptodata on erityisen arkaluontoista
Kun siviilihenkilöllisyys yhdistetään kryptotoimintaan, julkiset ketjut mahdollistavat aiempien transaktioiden jäljittämisen ja tiettyjen tulevien liikkeiden seuraamisen. Siksi DAC8-tiedot ovat arkaluontoisempia kuin tavanomainen automaattinen pankkitilien tietojenvaihto.
Miksi yhdistäminen pahentaa riskiä
Jokainen tietopiste yksinään voi näyttää hallinnolliselta. Niiden yhdistäminen tuottaa jotain muuta: hyödynnettävissä olevan kartan ihmisistä, virroista, vastapuolista ja varoista.
Perinteinen pankkitiliraportti on jo arkaluontoinen. Kryptoraportointi voi olla vielä paljastavampaa, koska monet kryptoverkot ovat läpinäkyviä. Jos siirto, osoite tai transaktiokaava yhdistetään käyttäjän siviilihenkilöllisyyteen, ulkopuoliset osapuolet, jotka myöhemmin saavat tiedot käsiinsä, saattavat päätellä arvon, vastapuolet, tavat tai turvallisuuden kannalta merkityksellisen käyttäytymisen. Massatietokannasta voi tulla hyödyllinen rikollisille, korruptoituneille sisäpiiriläisille tai hyökkääjille syistä, jotka eivät liity verotukseen.
Keskeinen kysymys on siis oikeasuhtaisuus: mitkä tiedot ovat todella tarpeen verotustavoitteen kannalta ja mitkä tiedot luovat lähinnä hyökkäyspinta-alaa?
Yleinen väärinkäsitys
DAC8 ei ole pelkkä “saldoraportti”. Se on tietojen raportointijärjestelmä, joka kattaa käyttäjät ja raportoitavat transaktiot. Transaktiosta ja palveluntarjoajasta riippuen raportoitu tietoaineisto voi sisältää riittävästi kontekstia yhdistääkseen henkilöllisyyden, verotuksellisen kotipaikan, arvon ja kryptotoiminnan.
Bull Bitcoinin kanta
Bull Bitcoin ei väitä, ettei veroviranomaisten pitäisi koskaan saada kryptotietoja. Vastalause kohdistuu oletusarvoiseen automaattiseen raportointiin ennen kuin yksilöllistä epäilyä on olemassa. Kohdennetut tietopyynnöt ovat oikeasuhtaisempia, koska ne rajoittavat tiedonkeruun konkreettisiin tapauksiin.